Sprzedaż Samochodu z Leasingu

Jednym z najpopularniejszych sposobów na finansowanie floty w firmie jest zawarcie umowy leasingu. Przedsiębiorcy decydują się na takie rozwiązanie ze względu na możliwość późniejszej sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego. Zarówno przy wykupie samochodu, jak i jego późniejszej sprzedaży, właściciele firm zobowiązani są prawnie do rozliczenia transakcji. Jak zgodnie z prawem wykupić samochód z leasingu i o czym należy pamiętać w przypadku sprzedaży?

Na leasing najczęściej decydują się przedsiębiorcy, którzy nie chcą zakupić pojazdu, lub nie posiadają środków na zakup nowego auta do floty. Wyróżniamy dwa sposoby użytkowania samochodu na zasadach leasingu:

• Leasing operacyjny - Leasingobiorca (właściciel firmy) zobowiązuje się do uiszczania stałych, miesięcznych opłat w zamian za możliwość użytkowania pojazdu. Do opłat zaliczamy m.in. czynsz inicjalny, opłaty eksploatacyjne i wydatki niezbędne do utrzymania samochodu w formie. Opłaty mogą zostać wliczone w koszty uzyskania przychodu. Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochód osobowy może, ale nie musi zostać wykupiony przez przedsiębiorcę.
• Leasing finansowy - Polega na przekazaniu pojazdu na rzecz właściciela firmy przy jednoczesnym uiszczaniu przez niego opłat leasingowych. Wówczas raty są wyższe niż te w przypadku leasingu operacyjnego, gdyż są powiększone o wartość samochodu, który po zakończeniu umowy leasingu zostaje własnością przedsiębiorcy. Warto zaznaczyć, że leasing finansowy wymaga od przedsiębiorcy zapłaty z góry podatku VAT.

Samochód, który był używany w firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego, może zostać wykupiony przez właściciela firmy po zakończeniu zobowiązań. Pojazd może wówczas być wliczony do ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej. Decyduje o tym określona przy wykupie pojazdu jego wartość.

W przypadku, gdy wartość wykupu jest niższa niż 10 000 zł, wówczas przedmiot może zostać zaliczony do środków trwałych. Przedsiębiorca w takiej sytuacji może dokonywać odpisów amortyzacyjnych na ogólnych zasadach, lub dokonać odpisu jednorazowego. Ponadto, właściciel firmy, jeśli tylko ma taką ochotę, może tylko zaliczyć wykup przedmiotu leasingu bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu.

Z kolei gdy wartość pojazdu wykupionego z leasingu operacyjnego zostaje określona na więcej niż 10 000 zł, wówczas przedmiot musi zostać przyjęty na stan środków trwałych. Oznacza to, że pojazd musi być amortyzowany. Jeśli jednak przewidywany okres użytkowania pojazdu nie przekroczy 12 miesięcy, wówczas wykup samochodu może zostać zaliczony do kosztów podatkowych.

Jako że część abonentów nie decyduje się na wykup samochodu po zakończeniu leasingu. Firmy często oferują atrakcyjne ceny dla prywatnych nabywców. Takie samochody znajdziesz na przykład na stronie Poleasingowe Alphabet.

Wykup prywatny samochodu po leasingu

Samochód po umowie leasingu może również zostać wykupiony prywatnie, czyli poza obszarem prowadzonej działalności gospodarczej. Wówczas przedmiot leasingu nie jest zaliczany do majątku przedsiębiorstwa, jednak sprzedaż takiego samochodu, zgodnie z obowiązującym prawem, działa na takich samych zasadach jak sprzedaż auta znajdującego się w majątku firmy.

Wielu przedsiębiorców często ma możliwość wykupienia użytkowanego przez siebie samochodu po zdecydowanie niższej cenie niż cena rynkowa. To z kolei motywuje właścicieli pojazdów do sprzedaży samochodu wykupionego z zyskiem. Jeszcze w 2021 roku przedsiębiorcy mogli sprzedawać wykupione samochody po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie pojazdu. Wówczas przedsiębiorcy, sprzedając auto po 6 miesiącach, nie musieli opłacać podatku dochodowego.

Ministerstwo Finansów uznało takie działania za sytuację na pograniczu prawa, co przełożyło się na zmianę regulacji w przypadku sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu. W 2022 roku, wraz z wejściem w życie Polskiego Ładu, w ustawie o PIT określono, że cyt. przychodami z działalności gospodarczej są także przychody z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub na podstawie umowy leasingu.

Ponadto ustalono, że zwolnienie z opodatkowania sprzedaży po upływie 6 miesięcy od wykupu na cele prywatne nie będzie dotyczyć składników, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 19. Zalicza się do nich m.in. pojazd wykupiony z leasingu. Według nowych przepisów prawnych sprzedaż samochodu będzie podlegać opodatkowaniu aż przez 6 lat od końca miesiąca, w którym wykupiono samochód. Aby więc sprzedać samochód bez uznawania go jako przychód uzyskany z działalności gospodarczej, konieczne będzie odczekanie 6 lat do wycofania go z firmy.

W przypadku sprzedaży samochodu poleasingowego przed upływem 6 lat, na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek podatkowy. Wówczas należy wykazać przychód z działalności niezależnie, czy pojazd został sprzedany rok, czy 5 lat po jego wykupieniu. Sprzedaż pojazdu podlega opodatkowaniu stawką 17 proc. lub 32 proc. (w zależności od zarobków sprzedającego w roku ubiegłym).

Zbycie samochodu osobowego upoważnia także do korekty podatku naliczonego, czyli w przypadku gdy przy wykupie przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, a sprzedaż nastąpiła w okresie korekty.

Warto wspomnieć, że wysokość podatku liczona jest od kwoty, jaką przedsiębiorca zarobi, sprzedając samochód po leasingu. Wówczas, jeśli samochód został wykupiony za 30 000 zł, a sprzedano go za 32 000 zł, to podatek zostanie naliczony od kwoty 2000 zł. Co więcej, od podatku mogą zostać odliczone tzw. nakłady, czyli wszelkie naprawy i wymiana części. Wówczas przychód może zostać pomniejszony o sumy poniesione na zakup części i regenerację pojazdu.

Od 2022 roku przedsiębiorcy muszą rozliczać podatek dochodowy, jeśli sprzedadzą samochód przed upływem 6 lat od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie. Zmiana powiązana z wejściem w życie Polskiego Ładu miała przede wszystkim na celu ograniczenie procederu wyprowadzania aut firmowych z majątku firmy na rzecz sprzedaży pojazdów z dużym zyskiem. Warto zaznaczyć, że nie wywiązanie się z obowiązku zapłaty podatku dochodowego może skutkować karą pieniężną w wysokości do 720 stawek wynagrodzenia dziennego, a nawet karą pozbawienia wolności.

Artykuł sponsorowany